如何保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整？從數(shù)據(jù)的流向方面，應(yīng)該從業(yè)務(wù)端數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)端到ERP系統(tǒng)端、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理三個(gè)方面把控。業(yè)務(wù)端數(shù)據(jù)包括業(yè)務(wù)端直接在ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)和通過(guò)單據(jù)收集的業(yè)務(wù)端數(shù)據(jù)，這個(gè)方面需要規(guī)范好業(yè)務(wù)端輸入的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。業(yè)務(wù)端到ERP系統(tǒng)端主要是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需要了解系統(tǒng)數(shù)據(jù)邏輯。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理如果是ERP系統(tǒng)下，則是需要規(guī)范ERP系統(tǒng)下的會(huì)計(jì)處理。由此在ERP系統(tǒng)下，企業(yè)會(huì)計(jì)處理要做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，對(duì)于系統(tǒng)的了解不能局限于如何操作，還要了解系統(tǒng)數(shù)據(jù)的邏輯。理解ERP系統(tǒng)設(shè)置01為什么要了解ERP系統(tǒng)設(shè)置？目的之一就是要知道系統(tǒng)如何將業(yè)務(wù)端數(shù)據(jù)，利用系統(tǒng)設(shè)置轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)所需的數(shù)據(jù)。首先我們來(lái)看這一個(gè)問(wèn)題：兩張發(fā)票，數(shù)量、單價(jià)一致但價(jià)稅合計(jì)不一致，一個(gè)是：2594.50一個(gè)是2594.48，無(wú)稅金額也不一致。數(shù)量25，含稅單價(jià)：103.78，稅率13%。為什么會(huì)出現(xiàn)這種問(wèn)題呢？若報(bào)價(jià)含稅：

價(jià)稅合計(jì)=103.78*25=2594.5若報(bào)價(jià)不含稅：

無(wú)稅單價(jià)=103.78/1.13=91.84

無(wú)稅金額=91.84*25=2296

價(jià)稅合計(jì)=2296+2296*13%=2594.48那么看看價(jià)格表記錄：發(fā)現(xiàn)兩個(gè)不同供應(yīng)商對(duì)應(yīng)的存貨記錄一個(gè)是報(bào)價(jià)含稅一個(gè)是不含稅；若報(bào)價(jià)含稅，則數(shù)量、稅率、報(bào)價(jià)不變，依次計(jì)算：

價(jià)稅合計(jì)＝含稅單價(jià)×數(shù)量

無(wú)稅金額＝價(jià)稅合計(jì)÷（1＋稅率）

稅額＝價(jià)稅合計(jì)－無(wú)稅金額

無(wú)稅單價(jià)＝無(wú)稅金額÷數(shù)量若報(bào)價(jià)不含稅，則數(shù)量、稅率、報(bào)價(jià)、扣率不變，依次計(jì)算：

無(wú)稅單價(jià)＝含稅單價(jià)÷（1＋稅率）

無(wú)稅金額＝無(wú)稅單價(jià)*數(shù)量

稅額＝無(wú)稅金額*稅率

價(jià)稅合計(jì)＝無(wú)稅金額+稅額從上面兩個(gè)計(jì)算公式就可以看出計(jì)算結(jié)果的不同了，一個(gè)是以含稅價(jià)格為準(zhǔn)推算無(wú)稅價(jià)格，另一個(gè)是以無(wú)稅價(jià)格為準(zhǔn)推算含稅價(jià)格，自然會(huì)出現(xiàn)尾差情況。價(jià)格是否含稅直接影響到了對(duì)金額的計(jì)算結(jié)果，一般出現(xiàn)此情況時(shí)都是客戶單價(jià)設(shè)置是否含稅與實(shí)際發(fā)票單價(jià)是否含稅計(jì)算相反造成（客戶習(xí)慣以金額為準(zhǔn)），可以通過(guò)逐步查找客戶價(jià)格設(shè)置情況，修改系統(tǒng)使其與實(shí)際發(fā)票算法一致。然后對(duì)于ERP系統(tǒng)下的成本核算，作為企業(yè)會(huì)計(jì)不能只是了解“料工費(fèi)”的歸集和分?jǐn)偅€需要知道業(yè)務(wù)端數(shù)據(jù)如何進(jìn)入ERP系統(tǒng)，這里就涉及系統(tǒng)的設(shè)置問(wèn)題了。這里以制造業(yè)生產(chǎn)為例，探討系統(tǒng)設(shè)置。非系統(tǒng)模式下，企業(yè)組織生產(chǎn)按照工單管理模式，數(shù)豆職人工廠是生產(chǎn)豆粉的公司，其分為三個(gè)工序，挑選、粉碎、包裝，每道工序所需資源為：篩選和清潔機(jī)器、粉碎機(jī)、包裝機(jī)和封裝機(jī)。三個(gè)成本中心分別為：挑選車間、粉碎車間、包裝車間。成本對(duì)象為：黃豆粉和黑豆粉。如果沒(méi)有ERP系統(tǒng)，企業(yè)收集整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程之中的數(shù)據(jù)，更多的依賴紙質(zhì)單據(jù)（工單），那么業(yè)務(wù)端數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性方面可能存在欠缺。對(duì)于成本初學(xué)者，更多的人只是關(guān)注怎么算成本（歸集與分?jǐn)偅?。比如企業(yè)是以實(shí)際工時(shí)（機(jī)器工時(shí)、人工工時(shí)等），作為分?jǐn)側(cè)斯ず椭圃熨M(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。那么分?jǐn)傄?guī)則是：按照實(shí)際耗用的工時(shí)來(lái)核算在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品應(yīng)該負(fù)擔(dān)的成本。車間將每天的工時(shí)信息統(tǒng)計(jì)上報(bào)。成本計(jì)算時(shí)系統(tǒng)先按成本構(gòu)成項(xiàng)目加總計(jì)算總成本。用總成本除以實(shí)際總工時(shí)得出分配率。再用在產(chǎn)工時(shí)乘以分配率得出在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。用總工時(shí)減去在產(chǎn)工時(shí)再乘以分配率得出完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。分配公式：

分配率=待分配費(fèi)用、實(shí)際總工時(shí)

完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用=（實(shí)際總工時(shí)-在產(chǎn)品工時(shí)）*分配率

在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用=在產(chǎn)品工時(shí)*分配率假設(shè)當(dāng)月生產(chǎn)數(shù)豆機(jī)器工廠，有四個(gè)車間，三條產(chǎn)線（A、B、C三個(gè)產(chǎn)線，本例子只計(jì)算A產(chǎn)線），其中A產(chǎn)線實(shí)際工時(shí)240，在產(chǎn)工時(shí)60。A產(chǎn)線根據(jù)領(lǐng)料單材料費(fèi)用20萬(wàn)（完工產(chǎn)品15萬(wàn)，在產(chǎn)品材料5萬(wàn)），人工費(fèi)用10萬(wàn)，制造費(fèi)用8萬(wàn)。人工分配率=100000/240=416.67，

完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)人工=（240-60）*416.67=75000元

在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)人工=60*416.67=25000元

制造費(fèi)用同理以上計(jì)算和成本教材里面比較，只是從車間（假設(shè)為一車間、二車間、三車間），細(xì)化到產(chǎn)線（A、B、C三個(gè)產(chǎn)線）。但是如果只是按照以上計(jì)算，還是停留在理論成本計(jì)算，與實(shí)務(wù)相差甚遠(yuǎn)。ERP系統(tǒng)的成本，通俗說(shuō)更多的是計(jì)算工單成本。A產(chǎn)線實(shí)際工時(shí)240，其中在產(chǎn)工時(shí)60。當(dāng)月A產(chǎn)線有100個(gè)工單（工單實(shí)際總工時(shí)240，其中完工工單工時(shí)180，在制工單工時(shí)60）。其中A01工單完工（工時(shí)20），A02工單未完工（工時(shí)5）。則計(jì)算工單人工分?jǐn)偝杀救斯し峙渎?100000/240=416.67，

A01完工工單分?jǐn)側(cè)斯ぃ?0*416.67=8333.4

A02在制工單分?jǐn)側(cè)斯ぃ?*416.67=2083.35

當(dāng)月其他99個(gè)工單人工分?jǐn)偼?，制造費(fèi)用計(jì)算同理。但是以上計(jì)算就一定準(zhǔn)確嗎？不一定，還需具體結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際來(lái)分析。假設(shè)以上計(jì)算是基于A產(chǎn)線產(chǎn)品生產(chǎn)節(jié)拍較快，當(dāng)月工單都在當(dāng)月完工，各工序之間不存在跨度較大的流程。如果A產(chǎn)線18個(gè)工序，根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際被劃分為三個(gè)半產(chǎn)品。成本中心也劃分為甲乙丙三個(gè)中心歸集費(fèi)用。甲成本中心作為貼片環(huán)節(jié)，乙成本中心為插件環(huán)節(jié)，丙成本中心為組裝環(huán)節(jié)。各環(huán)節(jié)下涵蓋不同小工序，合計(jì)18個(gè)工序。假設(shè)甲成本中心歸集人工2萬(wàn)，實(shí)際工時(shí)40，乙成本中心歸集人工5萬(wàn)，實(shí)際工時(shí)150，丙成本中心歸集人工3萬(wàn)，實(shí)際工時(shí)50。合計(jì)人工10萬(wàn)，合計(jì)實(shí)際工時(shí)240。甲成本中心分配率=20000/40=500，乙成本中心分配率=50000/150=333.33，丙成本中心分配率=30000/50=600。

舉例：那么工單甲A001完工工時(shí)8，分?jǐn)側(cè)斯ぃ?00*8=4000。工單甲A002在制工時(shí)3，分?jǐn)側(cè)斯ぃ?00*3=150。甲成本中心其他工單計(jì)算略。

乙丙成本中心工單成本同理可得（計(jì)算略）以上計(jì)算就一定準(zhǔn)確嗎？還不一定。還需要根據(jù)實(shí)際來(lái)看，假設(shè)數(shù)豆機(jī)器人工廠，有A、B、C三個(gè)產(chǎn)線。每個(gè)產(chǎn)線的第一工序是貼片，那么成本中心需要設(shè)置貼片成本中心。假設(shè)貼片成本中心人工成本100萬(wàn)，實(shí)際工時(shí)50，分配率=2，貼片成本中心三個(gè)工單：A01工單、B01工單、C01工單。需要各個(gè)工單實(shí)際工時(shí)*分配率。然后A、B、C三個(gè)產(chǎn)線第二個(gè)環(huán)節(jié)和第三個(gè)環(huán)節(jié)，是各自產(chǎn)線歸集分?jǐn)?。初學(xué)者對(duì)于成本學(xué)習(xí)，可能就此停留在在這里，但是實(shí)務(wù)中成本核算更多的在于業(yè)務(wù)的規(guī)范，以及對(duì)于異常業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中處理為非異常。比如實(shí)際工時(shí)和在產(chǎn)工時(shí)，實(shí)際能夠準(zhǔn)確取得？在系統(tǒng)中如何控制？比如A、B、C三個(gè)產(chǎn)線出現(xiàn)人員調(diào)撥，工時(shí)如何管控，系統(tǒng)記錄是否異常？比如A產(chǎn)線有十八個(gè)工序，那么系統(tǒng)怎么根據(jù)工序設(shè)置取數(shù)，是否需要在十八個(gè)工序之間設(shè)置幾個(gè)半產(chǎn)品，還是設(shè)置十八個(gè)半產(chǎn)品？ 所以在ERP系統(tǒng)下，我們必須了解系統(tǒng)的設(shè)置，只有了解系統(tǒng)設(shè)置，才能明白數(shù)據(jù)如何在各環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)，以便規(guī)范業(yè)務(wù)和發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)問(wèn)題。以下簡(jiǎn)單舉例闡述需要了解系統(tǒng)的一些設(shè)置，具體企業(yè)可以根據(jù)自家企業(yè)ERP藍(lán)圖進(jìn)行了解。

ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)邏輯舉例02

（一）系統(tǒng)表單數(shù)據(jù)邏輯（以采購(gòu)與應(yīng)付賬款舉例）采購(gòu)環(huán)節(jié)

數(shù)量

價(jià)格

稅額

合計(jì)

采購(gòu)合同

合同數(shù)量

合同不含稅價(jià)

稅額

價(jià)稅合計(jì)

采購(gòu)訂單

采購(gòu)數(shù)量

取合同不含稅價(jià)

稅額

價(jià)稅合計(jì)

采購(gòu)應(yīng)付單

應(yīng)付單數(shù)量根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)發(fā)票價(jià)格及采購(gòu)費(fèi)用分配等作為應(yīng)付單價(jià)格

稅額

不含分配進(jìn)入的采購(gòu)費(fèi)用采購(gòu)入庫(kù)單

實(shí)際入庫(kù)數(shù)量根據(jù)采購(gòu)應(yīng)付單反寫入庫(kù)價(jià)格

如果本月采購(gòu)入庫(kù)單未下推應(yīng)付單，則采購(gòu)入庫(kù)單價(jià)格為采購(gòu)訂單價(jià)格。（如果分配計(jì)入采購(gòu)費(fèi)用，則含分配計(jì)入采購(gòu)費(fèi)用）

如果本月采購(gòu)入庫(kù)單下推應(yīng)付單，則采購(gòu)入庫(kù)價(jià)格為根據(jù)采購(gòu)應(yīng)付單反寫金額（如果分配計(jì)入采購(gòu)費(fèi)用，則含分配計(jì)入采購(gòu)費(fèi)用）

稅額

價(jià)稅合計(jì)

采購(gòu)付款單

實(shí)際付款金額

稅額

實(shí)際付款金額（二）系統(tǒng)成本調(diào)整舉例1.入庫(kù)成本調(diào)整入庫(kù)成本調(diào)整因系統(tǒng)不同可能存在多種處理方式，以下用常見的方式，舉例說(shuō)明入庫(kù)成本調(diào)整單（系統(tǒng)存在多種調(diào)整方式，以下舉例其中一種差異調(diào)整方式）。（1）所有材料不管當(dāng)月是否收到發(fā)票，都是先暫估入庫(kù)。

借：原材料        10000

貸：應(yīng)付賬款-暫估款  10000（2）收到發(fā)票月份

①一致

借：應(yīng)付賬款-暫估              10000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 1300

貸：應(yīng)付賬款                 11300  ②不一致

借：應(yīng)付賬款-暫估款        10100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）1313

貸：應(yīng)付賬款            11413（3）入庫(kù)成本調(diào)整單

借：原材料         100

貸：應(yīng)付賬款-暫估款1002.出庫(kù)成本調(diào)整采購(gòu)入庫(kù)調(diào)整單生成出庫(kù)成本調(diào)整單：支持“按上期出庫(kù)、結(jié)存比例”、“不生成”和“全部生成”三種調(diào)整方式。采購(gòu)入庫(kù)調(diào)整單是由發(fā)票金額予以前期間入庫(kù)成本存在差異時(shí)補(bǔ)差生成，因是前期入庫(kù)，因此存在前期已部分耗用或全部耗用的場(chǎng)景，而當(dāng)期收到發(fā)票補(bǔ)差是對(duì)整個(gè)入庫(kù)單的成本調(diào)整，如當(dāng)期期初庫(kù)存數(shù)量與補(bǔ)差數(shù)量不匹配，則容易導(dǎo)致調(diào)整后的期初加權(quán)平均價(jià)偏低或偏高，甚至成本極其異常的情況。通過(guò)按上期發(fā)出、結(jié)存比例生成出庫(kù)成本調(diào)整的話，可以科學(xué)合理地使期初加權(quán)平均價(jià)回到真實(shí)成本范圍。選擇“不生成”，則不生成出庫(kù)成本調(diào)整單，但入庫(kù)調(diào)整后的期初成本可能失真或異常。選擇“全部生成”，則入庫(kù)成本調(diào)整單全部生成出庫(kù)成本調(diào)整單，期初成本不受入庫(kù)成本調(diào)整單的影響。系統(tǒng)可以設(shè)置是否根據(jù)入庫(kù)成本調(diào)整單生成出庫(kù)成本調(diào)整單。如果勾選的話，此入庫(kù)成本調(diào)整單會(huì)生成對(duì)應(yīng)出庫(kù)成本調(diào)整單。例1：9月某物料A采購(gòu)入庫(kù)100個(gè)，暫估1、個(gè)，成本100，出庫(kù)20個(gè)，成本為20；10月收到采購(gòu)發(fā)票單價(jià)為2、個(gè)，采購(gòu)發(fā)票核銷時(shí)生成采購(gòu)入庫(kù)調(diào)整單100*（2-1）=100調(diào)整后的存貨單位成本=（100-20+100）/（100-20)=2.25。根據(jù)參數(shù)按上期出庫(kù)數(shù)據(jù)與結(jié)存數(shù)量的比例將生成出庫(kù)成本調(diào)整單100*20/100=20，即存貨單位成本=(100-20+100-20)、(100-20)=2雖然實(shí)際業(yè)務(wù)比這個(gè)案例復(fù)雜的多，但通過(guò)此種處理，可以較真實(shí)地反應(yīng)存貨成本。假設(shè)上例系統(tǒng)勾選了根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)成本調(diào)整單生成出庫(kù)成本調(diào)整單，且材料加工產(chǎn)品全部銷售出庫(kù)。則分錄為：

出庫(kù)成本調(diào)整單

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  100

貸：原材料   100例2：2021年9月采購(gòu)入庫(kù)單A物料數(shù)量10個(gè)，單價(jià)1USD，金額10USD，2021年10月應(yīng)付單A物料10個(gè)，單價(jià)1.5USD,金額15USD,主賬簿本位幣為RMB,勾稽核算參考如下表：?jiǎn)螕?jù)

數(shù)量

原幣單價(jià)

金額

匯率

本位幣單價(jià)

本位幣金額

采購(gòu)入庫(kù)單

10

1

10

6

6

60

應(yīng)付單

10

1.5

15

7

10.5

105

成本調(diào)整單

45成本調(diào)整單調(diào)整金額（本位幣）為45，其中：

價(jià)格差異=（應(yīng)付單原幣單價(jià)-入庫(kù)單原幣單價(jià)）*數(shù)量*應(yīng)付單匯率=（1.5-1）*10*7=35；匯率差異= 入庫(kù)單原幣單價(jià)*數(shù)量*（應(yīng)付單匯率-入庫(kù)單匯率）=1*10*（7-6）=10成本調(diào)整單調(diào)整金額（本位幣）為45，根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置此45可以根據(jù)實(shí)際調(diào)整原材料、庫(kù)存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。有的系統(tǒng)設(shè)置是，所有的材料不管是否當(dāng)期收到發(fā)票，統(tǒng)一以暫估方式生成會(huì)計(jì)分錄。但是要注意，暫估金額只是一個(gè)過(guò)渡。同一期，暫估入庫(kù)金額會(huì)直接按應(yīng)付的金額核算，如果你先把暫估入庫(kù)生成憑證了，然后再生成當(dāng)期取得發(fā)票分錄，也會(huì)產(chǎn)生成本調(diào)整單。3.成本調(diào)整系統(tǒng)設(shè)置

以上了解系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置，了解系統(tǒng)生成流程設(shè)置，一個(gè)層面是知道成本數(shù)據(jù)是如何在系統(tǒng)各個(gè)環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)的，另個(gè)一個(gè)層面就是對(duì)于非標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)。

比如涉及成本異常處理：在生產(chǎn)流程中存在生產(chǎn)異常的處理，如終止或作廢生產(chǎn)訂單，當(dāng)核算在制品成本時(shí)，該工單在制材料成本需要轉(zhuǎn)出。根據(jù)系統(tǒng)不同，存在兩種處理方式。

1.如果還未有完工數(shù)量，必須先做生產(chǎn)退料，再終止或作廢生產(chǎn)訂單時(shí)。

借：原材料-原材料

貸：生產(chǎn)成本-材料費(fèi)用

2.如果生產(chǎn)了一半已形成工序在制品，則終止或作廢生產(chǎn)訂單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成【成本調(diào)整單】

借：生產(chǎn)成本-成本調(diào)整

貸：生產(chǎn)成本-材料費(fèi)用

對(duì)于成本調(diào)整金額，如果需要將其調(diào)入當(dāng)期正常生產(chǎn)訂單中，那么就需要進(jìn)行月底的二次計(jì)算。將自動(dòng)生產(chǎn)的成本調(diào)整單的金額匯總后，手工錄入到【費(fèi)用數(shù)據(jù)表】中，建立單獨(dú)的費(fèi)用分配組【成本調(diào)整分配】，并手工創(chuàng)建分配標(biāo)準(zhǔn)，分配標(biāo)準(zhǔn)中需要剔除當(dāng)期生產(chǎn)終止作廢的生產(chǎn)訂單。

成本計(jì)算后，將把成本調(diào)整金額轉(zhuǎn)入當(dāng)期生產(chǎn)成本中。

借：生產(chǎn)成本-材料費(fèi)用

貸：生產(chǎn)成本-成本調(diào)整